申请2021纳税年度的儿童税收抵免

税收改革并没有取消这种广受欢迎的税收抵免

父母和年幼的孩子坐在沙发上用笔记本电脑
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LWA /出租车/ Getty Images

儿童税收抵免最初是为了帮助工薪家庭抵消抚养孩子的成本而制定的。它被改进了减税和就业法案(TCJA),这些更有利的规则将至少适用于2025年的家庭。为应对目前的健康和经济危机,《美国救助计划法案》也在2021年对信贷进行了一些重大改进,但这些规定只会持续一年。

纳税年度与大多数美国纳税人的公历年相同,从1月1日开始,到12月31日结束。

关键的外卖

  • 美国救助计划将5岁及以下儿童的税收抵免提高到3600美元,6岁至17岁儿童的税收抵免提高到3000美元。
  • 符合条件的孩子在纳税年度不能支付超过一半的赡养需求,而且在大多数情况下,他们必须和你住在一起,在你的家里,超过半年。
  • 美国救助计划调整了儿童税收抵免规则,使其在2021纳税年度完全退款。

最高儿童税收抵免

由乔·拜登总统于2021年3月11日签署成为法律的《美国救助计划》将6岁以下儿童的税收抵免提高到3600美元,将6至17岁儿童的税收抵免提高到3000美元。如果一对夫妇的收入达到15万美元或单亲(户主)家庭的收入达到11.25万美元,所有工薪家庭都将获得全额补贴。

合格的孩子

首先,顾名思义,你必须有一个排位赛受抚养的子女来申请这项税收抵免。到12月31日,也就是纳税年度的最后一天,孩子还不到18岁,他们一定和你有亲戚关系。

就本信用证而言,“相关”一词的定义比您可能预期的要宽泛。它包括亲生的和收养的孩子,继子女,寄养在你照顾下的孩子,兄弟姐妹,继兄弟姐妹,或这些人的孩子。

如果你的符合条件的孩子有自己的收入,他们在纳税年度内不能支付超过一半的赡养需求。在大多数情况下,他们必须和你住在一起半年以上,在你的家里,但临时缺席,如住在学校一段时间不算数。

你的孩子必须是美国公民、美国国民或美国永久居民,你必须在你的纳税申报单上申报他们是受抚养人。他们必须有有效的社会安全号码(SSN),你必须在提交纳税申报表和申请抵免时向IRS提供它。

儿童税收抵免的可退还部分

由于TCJA,到2025年,高达1400美元的儿童税收抵免可以退还。如果在消除了你的税收债务后,你的信用中有任何部分剩余,国税局将会给你退款,金额不超过这个数额。这种退税被称为“附加儿童税收抵免”。但是《美国救援计划法案》也调整了这一规定。该抵免可在2021纳税年度全额退还。

你一定有收入从一个工作或个体经营有资格获得可退还的部分。不应纳税的战斗报酬也符合条件,但投资收入不符合条件——这被认为是“不劳而获”的。失业津贴、公共援助和工人补偿津贴也被视为非劳动收入。

计算退款

抵税的可退还部分通常等于你超过2,500美元的劳动收入的15%。因此,纳税人每年的劳动收入大约需要12,000美元,才有资格获得1,400美元的全额退税:12,000美元减去2,500美元等于9,500美元,9,500美元的15%等于1,425美元。劳动收入为1.2万美元的纳税人将失去这额外的25美元,因为可退还部分的抵免额上限为1400美元。但这一规定也在2021年被《美国救援计划法案》(American Rescue Plan Act)废除。

美国国税局第972号出版物包括一个工作表,以帮助您计算出您的儿童税收抵免的可退还部分。

儿童税收抵免收入限额

对于收入过高的纳税人,儿童税收抵免也受到收入限制。在“逐步取消”或限额期间,每1000美元的总信用额度将减少50美元,直到完全取消。

对于2021年的第一次逐步取消,儿童税收抵免开始减少到每个孩子2000美元,如果您的修改调整总收入(AGI)超过:

  • 如已婚并提交联合报税表,或以符合资格的寡妇或鳏夫身份提交报税表,则为150,000元
  • 如果以户主身份登记,就得112,500美元
  • 如果您是单身或已婚人士,并单独提交申报表,则为75,000美元

对于2021年的第二次逐步取消,儿童税收抵免不会开始减少到每个孩子2000美元以下,直到2021年修改后的AGI超过:

  • 结婚并提交联合申报表的话40万
  • 其他所有的文件都要20万美元

例如,一个收入21万美元的未婚纳税人在2021年以外的年份通常不会获得2000美元的信贷,而是1500美元。如果超过门槛1万美元,信用额度将减少5%,即500美元。

MAGI vs.总收入

这些收入门槛是基于你的调整后毛收入(MAGI),不是你全部的收入。许多纳税人发现他们的MAGIs与他们调整后的总收入相同2021年表格1040纳税申报表。

你可以计算你的MAGI,方法是从你可能获得你的AGI的收入中添加一些排除的收入,包括来自波多黎各的收入,美属萨摩亚的收入和外国赚取的收入。

其他受抚养人的信用

那些没有资格享受儿童税收抵免的人可能可以在2021纳税年度为你的非儿童受扶养人申请额外的500美元抵免,即“其他受扶养人抵免”。所有现有的规则领取成年受养人在你的纳税申报单上仍然适用,而且对符合条件的子女受抚养人来说基本是一样的。他们覆盖了那些不符合儿童税收抵免年龄要求的人。其他家属的信用是不可退还的。

常见问题(FAQs)

在2021年领养一个孩子你能得到多少钱?

由于2021年3月11日签署成为法律的《美国救助计划法案》(American Rescue Plan Act),大多数家庭将获得全额儿童税收抵免:每个6岁以下的孩子获得3600美元,每个6至17岁的孩子获得3000美元。

申请儿童税收抵免的条件是什么?

你的孩子必须是美国公民、美国国民或美国永久居民,你必须在你的纳税申报单上申报他们是受抚养人。他们必须有有效的社会安全号码(SSN),你必须在提交纳税申报表和申请抵免时向IRS提供它。

此外,符合条件的孩子在纳税年度内不能支付超过一半的赡养需求,而且在大多数情况下,他们必须和你住在一起超过半年。