了解合格的慈善分布

税收捐赠给慈善机构的税收方式

经过

威廉佩雷斯

更新1月16日，2022年

审查

乌木J.霍华德

合格的慈善分销（QCD）是退出个人退休安排（IRA）直接达成符合条件的慈善机构。至少70岁1/2岁的IRA账户持有人可以将一些或全部IRA捐给慈善机构。

似乎任何人都希望在捐助后捐赠捐款后似乎违反了，但在他们将退休的那一天的期待，但是这样做可能会有税收优势。

你必须开始服用所需的最小分布（RMD）来自传统IRA，当您在2019年12月31日之前达到70 1/2时，您达到72岁或70 1/2时，即使您此时不想要或需要这笔钱。这些分配均以普通的收入税率纳税。

在大多数情况下，您必须为您所采用的任何分布支付50％的消费税，但没有。然而冠状病毒援助，救济和经济安全（关心）行为豁免了2020年从IRAS和其他定义的捐款计划中获得RMDS的必要性。

2019年退休增压（安全）法案的设定每次社区都增加了向2019年12月31日未达到70.5岁以上的人开始RMDS的年龄阈值。

QCD算在你的要求最低分配今年。如果你必须拿RMD，但你真的不想要或需要钱，QCD可以是分配IRA的最低要求金额的好方法，从而避免50％的消费税惩罚。作为一个额外的好处，您将避免对分发缴纳所得税。

您必须至少70.5您进行合格的慈善分销时，根据您达到70 1/2岁时的合格分配。即使您不必在72岁之前，您也可以在那个年龄作出QCD。

这些资金必须直接从IRA托管人转移到符合条件的慈善机构 - 而“符合条件”是这里的一个重要词汇。

慈善机构必须是IRS批准的慈善机构。你不能简单地将钱转向朋友或邻居。符合条件的慈善机构包括501（c）（3）个组织和崇拜的组织。捐助者建议的资金和所谓的支持组织不得获得税收优势的QCD。

美国国税局提供了一个可搜索数据库在其网站上批准的慈善机构。

通过合格的慈善分配可以捐赠的最高金额为2021年的每个IRA所有者100,000美元。这意味着如果您结婚，每个配偶都可以捐赠100,000美元，但您无法“分享”限制。换句话说，一个配偶不能给予125,000美元和其他75,000美元。你们每个人都分别限制了100,000美元的限制。

QCD可用于帮助将调整后的总收入（AGI）和应税收入保持在所需范围内，因为慈善分销“绕过”您的表格1040。即，您仍然会报告全额QCD在IRA分布的线上表格1040，但如果全额为QCD，您将输入零（以及“QCD”）作为应税金额。这有助于防止您的收入达到阈值净投资所得税并从不称解您宣称其他税收休息。

这些阈值取决于您的归档状态，该状态是由诸如您是否已婚，丧偶或支持一个或多个儿童依赖的因素确定。截至2021年的纳税年，他们是：

Roth IRA有不同的QCD规则，而不是传统的IRA。有可能从罗斯IRA中取出QCD，但这通常没有优势，因为Roth IRA分布已经没有免税。您无法扣除对Roth账户的贡献，所以您已经在您贡献的那些美元上缴纳了税款。

Roth IRAS不受RMD（在所有者的生命期间）的约束，因此税收效率越多，可以使用传统的IRA（如果您有一个）资助QCD资助。

如果他们正在进行的计划，QCDS不能出现SEP IRA或简单的IRA计划。

QCD的关键权益是，随着收入，您的表单1040不包括分发金额，但这里也有一点缺点。

如果您逐项列出扣除，QCD也不能用作可扣除慈善捐助。这将是同一交易的双重减税。

QCD对您的索赔标准扣除的能力没有影响，然而，税收和就业机构的行为是从2018年开始的所有申请状态的标准扣除一倍。对于许多纳税人而言，逐项可能较低，反正。

您需要更多逐项扣除的总体扣除，而不是您的申请状态的标准扣除，以使逐项逐项进行值得注意。

QCD可以受益于采取标准扣除的旧纳税人而不是逐项序列，因为在您声称您捐赠给慈善机构时没有税收效益标准扣除。换句话说，你不会通过制作QCD来失败任何东西。

对于非弥补者，通过直接转移捐赠给慈善机构的慈善机构是捐赠的有形税收优惠的唯一方法。