你死后401(k)计划会怎样?

在亲人去世后，任何人都可以通过向账户所在银行或金融机构提交死亡证明原件来控制个人退休账户或401(k)计划。唯一的要求就是这个人必须是被指定为受益人．但继承这种类型的账户可能会带来税收后果。

根据受益人与死者的关系，以及是否与死者有亲属关系，税收可能会有很大的不同。对于继承的IRA或401(k)账户，未亡配偶的处理方式最为灵活。

将账户展期

未亡配偶可以选择将IRA或401(k)转到自己的退休账户中。所有的递延所得税与IRA或401(k)相关联的养老金将继续推迟，直到未亡配偶从他们的账户中提款。

幸存的配偶也可以用自己的预期寿命要求的最低分配(限制型心肌病)。他们可以选择在自己去世时由谁来接收账户，并指定自己的受益人。

不要管账户

未亡配偶可以继续将该帐户视为已故配偶的帐户。这种类型的选举的好处是在有限的情况下有效的，即未亡配偶小于59½岁，而第一任配偶在70½岁之前去世，他们必须在这个年龄开始领取所需的最低分配(rmd)。

如果未亡配偶在59岁半之前开始提款，他们将被处以10%的税收罚款。

保持账户不变允许未亡配偶推迟领取rmd，直到已故配偶被要求这样做。然后，他们就可以从账户中提取收益，而不用缴纳10%的利息提前提款罚款．当他们达到59岁半时，他们可以将这个账户转到自己的退休账户中。

将账户存入A或B信托基金

未亡配偶也可以为退休账户提供资金A或B信托如果信托是在已故配偶去世之前在其遗产计划中建立的。这可以发生在受益人指定或未亡配偶的免责声明。

如果IRA或401(k)成为已故配偶信托的一部分，所得税将被推迟到未亡配偶从账户中取款。在该账户成为信托的一部分后，未亡配偶将被要求开始按其预期寿命计算rmd。

但是，未亡配偶在其去世后不能更改账户受益人。

遗产税后果

配偶可在死亡时向对方留下财产，不受任何限制房地产税收因为联邦税法规定了无限的婚姻抵扣。但在未亡配偶去世之日，IRA或401(k)计划的公允市场价值的100%将包含在他们自己的遗产中，以达到遗产税的目的，如果他们要将其转到自己的账户中。

个人退休账户或401(k)的价值会不但是，如果未亡配偶的遗产被存入了B信托，那么它将被包括在未亡配偶的遗产中。

如果你不是未亡配偶

如果你不是未亡配偶，继承退休账户的所得税后果取决于你选择如何处理它。你有两个选择。

• 将账户转移到继承的个人退休账户:如果你选择这个选项，你将被要求在已故所有者去世后的12月31日开始接受rmd。这些分布会根据你的预期寿命来计算。您也可以根据需要额外支取。分配的金额将包括在你每年的应税收入分配。
• 全数提现:如果你选择这个选项，你的全部分配将包括在你的应税收入中。

非配偶受益人的遗产税

如果该账户留给了未亡配偶以外的任何人，那么IRA或401(k)的整个公允市场价值将包括在已故所有者的遗产价值中，以缴纳遗产税。如果死者所有资产的总价值，加上个人退休账户或401(k)的价值，超过了当年联邦或州的遗产税免税额，那么死者的遗产将需要缴纳遗产税。

何时账户必须支付遗产税

如果已故所有者的遗产是应税的，而在IRA或401(k)计划之外没有足够的资产来支付遗产税，那么对IRA或401(k)计划的受益人来说可能是个问题。但是，由于1170万美元的豁免，这只适用于非常有价值的遗产。

每次从个人退休账户或401(k)账户中提取的金额都将包括在受益人的应纳税收入中。如果受益人需要从账户中提取额外的现金来支付遗产税账单，这将导致更多的所得税。

避免这种情况的唯一方法是确保你的遗产在退休账户之外有足够的现金或其他资产来支付遗产税账单——当然，除非你把这个账户留给还在世的配偶。但这推迟了而不是消除了任何遗产税负担。

常见问题(FAQs)